مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (VAT) فصل زمستان 1402 به تازگی توسط سازمان امور مالیاتی کشور تمدید شد. این موضوع برای بسیاری از مودیان که هنوز نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه اقدام نکردهاند، خبری خوشحال کننده است. با این حال، اهمیت درک ماهیت اظهارنامه ارزش افزوده و آشنایی با نکات کلیدی برای ارسال آن، همچنان برای جلوگیری از بروز هرگونه مشکل و جریمه مالیاتی، امری ضروری به نظر میرسد. در این مقاله، قصد داریم به صورت جامع به موضوع اظهارنامه ارزش افزوده زمستان 1402 بپردازیم. با مطالعه دقیق این مطلب، ضمن اطلاع از آخرین مهلت ارسال اظهارنامه، با نکات و ترفندهایی برای تکمیل و ارسال صحیح آن آشنا خواهید شد.
اظهارنامه ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی است که بر روی کالاها و خدمات مشمول، در مراحل مختلف فرآیند تولید، توزیع و مصرف، تعلق میگیرد. مودیان مالیات بر ارزش افزوده، موظف هستند در دورههای تعیین شده (معمولا به صورت فصلی) نسبت به محاسبه مالیات ورودی (پرداخت شده بابت خرید) و مالیات خروجی (دریافت شده بابت فروش) خود اقدام کرده و با تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده، آن را به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند. در واقع، اظهارنامه ارزش افزوده فرمی است که مودیان مالیات بر ارزش افزوده، میزان مالیات ورودی و خروجی خود را در آن درج نموده و نهایتا، مبلغ مالیات ارزش افزوده پرداختی یا دریافتنی خود را مشخص میکنند. سازمان امور مالیاتی نیز بر اساس اطلاعات درج شده در اظهارنامه، نسبت به رسیدگی و تعیین مالیات قطعی اقدام مینماید.
چرا تمدید مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده اهمیت دارد؟
همانطور که اشاره شد، طبق بخشنامه تمدید ارزش افزوده زمستان 1402 سازمان امور مالیاتی کشور مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده زمستان 1402 را تا ۲۶ اردیبهشت تمدید کرده است. این تمدید مهلت، فرصتی مغتنم برای مودیانی است که به هر دلیلی تاکنون موفق به تکمیل و ارسال اظهارنامه خود نشدهاند. عدم ارسال به موقع اظهارنامه ارزش افزوده، میتواند منجر به اعمال جرایم مالیاتی شود. همچنین، با توجه به اینکه امکان برخورداری از معافیتهای مالیاتی و بخشودگی جرایم دیرکرد، مستلزم ارسال به موقع اظهارنامه است، تمدید مهلت میتواند به نفع مودیان مالیاتی عمل کند.
بخشنامه تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۳
شماره بخشنامه : ۲۳۳۵۷/ ۲۰۰ / د
ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و ماده (۴) قانون مالیات به ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰
مخاطبان : مدیران کل محترم امور مالیاتی
موضوع : مهلت تسلیم (اصلاح ، تکمیل و استرداد اظهارنامه دوره بهار مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۳
بنا به اختیار اخذ شده از مراجع قانونی و پیرو اطلاعیه منتشره در خصوص موضوع مهلت تسلیم (اصلاح ، تکمیل و استرداد) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار سال ۱۴۰۳ و پرداخت مالیات و عوارض متعلق با توجه به ماده (۳) قانون تسهيل تكاليف مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و ماده (۴) قانون مالیات بر ارزش افزوده، تا تاریخ ۱۴۰۳/۵/۳۱ تمدید می شود.
ضمناً مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۲) (منتهی به ۱۴۰۲/۱۲/۲۹) اشخاص حقوقی و همچنین املاک اجاری اشخاص حقیقی و پرداخت مالیات متعلق مطابق مقررات مواد ۱۱۰ و ۸۰ قانون مالیاتهای مستقیم تا پایان تیر ماه سال جاری (١٤٠٣/٤/٣١) می باشد.
همچنین فرم تعيين ماليات مقطوع كليه صاحبان مشاغل دارای شرایط دستورالعمل مربوطه و اظهارنامه های پیش فرض گروه های دوم و سوم صاحبان مشاغل برای عملکرد سال ۱۴۰۲ از هفته سوم تیر ماه سال جاری به تدریج در درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور بارگذاری خواهد شد.
اظهارنامه مالیاتی شرکتها
سید محمدهادی سبحانیان رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
نکات کلیدی برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده زمستان 1402
با توجه به اهمیت ارسال صحیح و به موقع اظهارنامه ارزش افزوده، در ادامه به ارائه نکات کلیدی برای تکمیل و ارسال این فرم در فصل زمستان 1402 میپردازیم:
- استفاده از سامانه مودیان: سازمان امور مالیاتی کشور، امکان تکمیل و ارسال الکترونیکی اظهارنامه ارزش افزوده را از طریق سامانه مودیان به نشانی [https://my.tax.gov.ir/](https://my.tax.gov.ir/) فراهم کرده است. استفاده از این سامانه، علاوه بر سهولت و سرعت عمل، موجب کاهش خطاهای احتمالی در ثبت اطلاعات میگردد.
- دقت در ثبت اطلاعات: از صحت و درستی اطلاعات درج شده در اظهارنامه، به ویژه مبالغ خرید و فروش، مالیات ورودی و خروجی، اطمینان حاصل نمایید. هرگونه اشتباه یا مغایرت با اسناد و مدارک مستند، میتواند منجر به بروز مشکل در مراحل رسیدگی مالیاتی شود.
- بهره مندی از پیش فرض اظهارنامه: سازمان امور مالیاتی برای تسهیل فرآیند تکمیل اظهارنامه، از سال جاری امکان استفاده از پیش فرض اظهارنامه را برای مودیان فراهم کرده است. این پیش فرض بر اساس اطلاعات ثبت شده در سامانه مودیان طی دوره گذشته، تنظیم میشود. مودیان میتوانند با بررسی و اصلاح اطلاعات در صورت لزوم، نسبت به ارسال نهایی اظهارنامه اقدام نمایند.
- نگهداری اسناد و مدارک: اسناد و مدارک مربوط به خرید و فروش، از قبیل فاکتورها و صورتحسابها را به مدت قانونی (معمولا 4 سال) نگهداری کنید. این اسناد در صورت لزوم، به عنوان پشتوانه اطلاعات درج شده در اظهارنامه ارزش افزوده مورد استفاده قرار خواهند گرفت.
- استفاده از مشاوره متخصصان مالیاتی: در صورتی که با ابهاماتی در فرآیند تکمیل و ارسال اظهارنامه دارید می توانید از یک مشاور مالیاتی حرفه ای استفاده کنید.
اظهارنامه ارزش افزوده زمستان 1402: چالشها و راهکارها
ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، چالشی است که بسیاری از مودیان، به ویژه فعالان اقتصادی خرد، با آن روبرو هستند. پیچیدگی قوانین و مقررات مالیاتی، حجم بالای اطلاعات مورد نیاز و عدم آگاهی کافی از فرآیند تکمیل و ارسال اظهارنامه، از جمله موانعی هستند که میتوانند ارسال صحیح و به موقع این فرم را با دشواری همراه کنند. در این بخش از مقاله، به بررسی برخی از چالشهای متداول در خصوص بخشنامه تمدید مهلت ارزش افزوده 1402 و ارائه راهکارهایی برای غلبه بر آنها میپردازیم:
چالش 1: عدم آگاهی از قوانین و مقررات
اولین قدم برای ارسال صحیح اظهارنامه ارزش افزوده، شناخت دقیق قوانین و مقررات مربوط به این حوزه است. مودیان موظف هستند با مطالعه بخشنامهها، دستورالعملها و راهنماییهای ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی، از تعهدات و تکالیف خود در خصوص اظهارنامه ارزش افزوده آگاهی یابند.
راهکار:
- مطالعه دقیق بخشنامهها و دستورالعملهای سازمان امور مالیاتی
- استفاده از راهنماییها و آموزشهای ارائه شده در وب سایت سازمان
- شرکت در دورههای آموزشی تخصصی مالیات بر ارزش افزوده
- استفاده از خدمات مشاوره متخصصان مالیاتی
چالش 2: دشواری در جمع آوری اطلاعات
تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده، نیازمند جمع آوری اطلاعات دقیق از قبیل مبالغ خرید و فروش، مالیات ورودی و خروجی، مربوط به دوره مالیاتی مورد نظر است. این فرآیند، به ویژه برای مودیانی که دارای حجم بالای عملیات هستند، میتواند دشوار و زمانبر باشد.
راهکار:
* استفاده از نرم افزارهای حسابداری برای ثبت و نگهداری اطلاعات مالی
* بکارگیری سیستمهای جامع انبارداری برای کنترل ورود و خروج کالاها
* استخراج گزارشات و اطلاعات مورد نیاز از سیستمهای موجود
* نظم دهی به اسناد و مدارک مربوط به خرید و فروش
چالش 3: خطا در ثبت اطلاعات
اشتباه در ثبت اطلاعات در اظهارنامه ارزش افزوده، میتواند منجر به بروز مشکلاتی در مراحل رسیدگی مالیاتی و صدور برگ تشخیص شود. دقت و صحت در درج اطلاعات، از جمله موارد حائز اهمیت در تکمیل این فرم است.
راهکار:
- بررسی و کنترل مجدد اطلاعات درج شده در اظهارنامه قبل از ارسال
- استفاده از نرم افزارهای تخصصی برای تکمیل و ارسال اظهارنامه
- بکارگیری افراد متخصص و آموزش دیده برای انجام امور مربوط به اظهارنامه
- استفاده از خدمات اظهارنامه توسط اشخاص ثالث
چالش 4: عدم آشنایی با سامانه مودیان
سامانه مودیان، بستر اصلی برای تکمیل و ارسال الکترونیکی اظهارنامه ارزش افزوده است. عدم آشنایی با این سامانه و فرآیند کار با آن، میتواند چالش بزرگی برای مودیان باشد.
راهکار:
- مطالعه راهنمای استفاده از سامانه مودیان ارائه شده در وب سایت سازمان
- استفاده از فیلمهای آموزشی و راهنماییهای تصویری موجود در سامانه
- شرکت در دورههای آموزشی کار با سامانه مودیان
- استفاده از خدمات پشتیبانی فنی سامانه مودیان
چالش 5: مهلتهای کوتاه برای ارسال
مهلتهای تعیین شده برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، نسبتا کوتاه بوده و عدم ارسال به موقع آن میتواند منجر به اعمال جرایم مالیاتی شود. مدیریت زمان و برنامه ریزی دقیق، از جمله راهکارهای غلبه بر این چالش است.
راهکار:
- شروع فرآیند تکمیل اظهارنامه در ابتدای دوره مالیاتی
- تقسیم بندی وظایف مربوط به اظهارنامه بین افراد مختلف
- استفاده از نرم افزارهای یادآور برای پیگیری
- پیش بینی زمان کافی برای revisi و نهایی کردن اظهارنامه
ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، فرآیندی ضروری برای تمامی مودیان مشمول مالیات بر ارزش افزوده است. با آگاهی از چالشهای موجود و اتخاذ راهکارهای مناسب، میتوان این فرآیند را به نحو احسن انجام داد و از بروز مشکلات و جرایم مالیاتی جلوگیری کرد. در پایان، به یاد داشته باشید که استفاده از خدمات مشاوره متخصصان مالیاتی، میتواند راه حلی کارآمد برای غلبه بر چالشهای مربوط به اظهارنامه ارزش افزوده و انجام صحیح تعهدات مالیاتی باشد.
مقالات مرتبط
دسته بندی مقالات